Abgeltungsteuer auf Krypto: Was 25 % konkret bedeuten würden

Mit der geplanten Reform würde aus der steuerfreien Haltefrist eine Abgeltungsteuer auf Krypto, wie du sie von Aktien und ETFs kennst. Was das in Euro bedeutet, hängt von deiner Haltedauer, deinem persönlichen Steuersatz und deinen übrigen Kapitalerträgen ab. Dieser Ratgeber rechnet die wichtigsten Fälle durch, jeweils heute und laut Entwurf.

Auf einen Blick

• Geplant sind 25 % Abgeltungsteuer plus 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Steuer, zusammen 26,375 %. Mit Kirchensteuer sind es rund 27,82 % (8 %) oder 27,99 % (9 %).
• Gelten soll das nur für Tauschkryptowerte wie Bitcoin und Ether, die nach dem 31.12.2026 angeschafft werden. Altbestände behalten laut Entwurf die einjährige Haltefrist.
• Wer länger als ein Jahr hält, würde mehr zahlen als heute. Wer kurzfristig handelt und einen hohen persönlichen Steuersatz hat, würde weniger zahlen.
• Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € (Zusammenveranlagung 2.000 €) soll laut Fachbeiträgen gelten, aber gemeinsam mit Zinsen, Dividenden und ETF-Erträgen.
• Staking- und Lending-Erträge, die ab 2027 zufließen, wären ebenfalls Kapitalerträge, auch aus Altbeständen.

Was gilt 2026?

Heute werden Krypto-Gewinne im Privatvermögen nicht mit Abgeltungsteuer besteuert, sondern als private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG. Daran ändert der Entwurf nichts, solange er kein Gesetz ist.

Das bedeutet konkret:

• Haltedauer über ein Jahr: Der Gewinn ist nicht steuerbar, also steuerfrei.
• Haltedauer bis ein Jahr: Der Gewinn wird mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert, der bis 45 % reichen kann.
• Freigrenze: Liegt der Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften eines Jahres unter 1.000 €, bleibt er steuerfrei. Ab 1.000 € ist alles steuerpflichtig, nicht nur der Teil darüber.
• Staking und Lending: Erträge fallen unter § 22 Nr. 3 EStG, persönlicher Steuersatz, steuerfrei nur unter 256 € im Jahr.

Wie du das heute in der Steuererklärung angibst, erklärt der Ratgeber Krypto in der Anlage SO.

Wie setzt sich der Steuersatz von 26,375 % zusammen?

Die Abgeltungsteuer beträgt 25 %, darauf kommen 5,5 % Solidaritätszuschlag, berechnet auf die Steuer, nicht auf den Gewinn. 5,5 % von 25 % sind 1,375 Prozentpunkte, zusammen also 26,375 %.

Der Soli ist dabei ein Unterschied zur normalen Einkommensteuer: Dort fällt er seit 2021 nur an, wenn deine Einkommensteuer über einer Freigrenze liegt, derzeit 20.350 € (Zusammenveranlagung 40.700 €). Auf die gesonderte Steuer für Kapitalerträge nach § 32d Abs. 3 und 4 EStG wird er dagegen unabhängig von dieser Freigrenze erhoben (§ 3 Abs. 3 SolZG). Kapitalerträge ohne Steuerabzug, etwa von einer ausländischen Börse, fallen unter § 32d Abs. 3.

Bist du kirchensteuerpflichtig, wird die Abgeltungsteuer leicht gesenkt und die Kirchensteuer kommt hinzu. Die Formel steht in § 32d Abs. 1 EStG: Steuer = Einkünfte ÷ (4 + Kirchensteuersatz). Der Kirchensteuersatz beträgt 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 %.

Stand: 14.10.2026. Quellen: § 32d Abs. 1 EStG, § 3 SolZG; geplanter Satz laut Referentenentwurf vom 30.09.2026 nach Kleeberg und Ebner Stolz. Rundung auf volle Cent.

Rechenbeispiel: 2.000 € Gewinn nach 14 Monaten

Das ist der Fall, um den sich die Debatte dreht: langfristiges Halten. Heute ist er steuerfrei, nach dem Entwurf wäre er es nur noch für Altbestände. Die Zahlen sind frei gewählt und keine Kursprognose.

Du kaufst Bitcoin für 5.000 € und verkaufst sie 14 Monate später für 7.000 €. Gewinn: 2.000 €.

Stand: 14.10.2026. Beispielzahlen; Rechtsgrundlage § 23 EStG, § 32d EStG, § 3 SolZG; Entwurf nach Kleeberg und Ebner Stolz.

Der Pauschbetrag ist schnell verbraucht, wenn du Tagesgeld, Dividenden oder ETF-Ausschüttungen hast. Er gilt für alle Kapitalerträge zusammen. Wie der Bestandsschutz für Altbestände genau funktioniert, steht im Ratgeber Krypto-Bestandsschutz für Altbestände.

Zahlen kurzfristige Trader künftig weniger?

Wer einen hohen persönlichen Steuersatz hat und innerhalb eines Jahres verkauft, würde nach dem Entwurf tatsächlich weniger zahlen. Für langfristige Anleger ist es umgekehrt. Fachbeiträge wie Der Betrieb weisen auf diese Verschiebung ausdrücklich hin.

Rechenbeispiel: 5.000 € Gewinn nach sechs Monaten

Annahmen: Dein Grenzsteuersatz (der Satz, mit dem jeder zusätzliche Euro besteuert wird) liegt bei 35 %, deine Einkommensteuer bleibt unter der Soli-Freigrenze, keine Kirchensteuer, der Sparer-Pauschbetrag ist verbraucht. Vereinfacht rechnen wir mit einem gleichbleibenden Grenzsteuersatz.

• Heute (§ 23 EStG): 5.000 € × 35 % = 1.750,00 €
• Laut Entwurf, Kauf ab 2027: 5.000 € × 26,375 % = 1.318,75 €
• Unterschied: 431,25 € weniger nach dem Entwurf

Bei einem Grenzsteuersatz von 42 % wären es heute 2.100 € (je nach Einkommen plus Soli), nach dem Entwurf unverändert 1.318,75 €.

Liegt dein persönlicher Satz dagegen unter 25 %, etwa bei 20 %, zahlst du heute 1.000 €. Nach dem Entwurf soll laut Kleeberg die Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG anwendbar sein: Auf Antrag werden deine Kapitalerträge mit dem persönlichen Tarif besteuert, wenn das insgesamt günstiger ist. Der Antrag gilt dann für alle Kapitalerträge eines Jahres. Dass die Günstigerprüfung auch für Krypto greift, nennt bisher nur ein Fachbeitrag ausdrücklich.

Was bringt der Sparer-Pauschbetrag?

Er würde kleine Gewinne steuerfrei stellen, wenn du ihn nicht schon anderweitig nutzt. Der Sparer-Pauschbetrag beträgt 1.000 €, bei Zusammenveranlagung 2.000 € (§ 20 Abs. 9 EStG). Dass er auch für Krypto-Gewinne aus Neubestand gelten soll, berichten Kleeberg, WINHELLER und steuertipps.de übereinstimmend.

Der entscheidende Unterschied zur heutigen Freigrenze: Der Pauschbetrag ist ein Freibetrag. Steuerpflichtig ist nur, was darüber liegt. Bei der Freigrenze nach § 23 wird dagegen alles steuerpflichtig, sobald 1.000 € erreicht sind.

Rechenbeispiel: kleine Gewinne innerhalb eines Jahres

Annahmen wie oben (Grenzsteuersatz 35 %, ohne Soli und Kirchensteuer beim persönlichen Satz).

Stand: 14.10.2026. Beispielzahlen; Rechtsgrundlage § 20 Abs. 9, § 23 Abs. 3 EStG; Entwurf nach Kleeberg, WINHELLER, steuertipps.de.

Offen ist, wie Freigrenze und Pauschbetrag künftig zusammenspielen. Nach unserer Ableitung bliebe die Freigrenze von 1.000 € für Altbestände und andere private Veräußerungsgeschäfte bestehen, für Neubestand-Tauschkryptowerte wäre sie nicht mehr einschlägig, weil diese nicht mehr unter § 23 fallen. Ausdrücklich bestätigt hat das keine der ausgewerteten Quellen. Ob du der Börse einen Freistellungsauftrag erteilen kannst wie bei der Bank, beschreibt ebenfalls keiner der Fachbeiträge.

Wie würden Staking-Erträge besteuert?

Laut Entwurf wären Erträge aus Lending und passivem Staking, die nach dem 31.12.2026 zufließen, Kapitalerträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 12 EStG-E), auch wenn die gestakten Coins Altbestand sind. Heute gilt § 22 Nr. 3 EStG mit persönlichem Steuersatz und einer Freigrenze unter 256 € im Jahr.

Rechenbeispiel: Staking-Rewards im Jahr

Annahmen: Grenzsteuersatz 35 %, keine Kirchensteuer, Rewards zum Marktkurs beim Zufluss bewertet.

Stand: 14.10.2026. Beispielzahlen; Rechtsgrundlage § 22 Nr. 3, § 20 Abs. 9 EStG; Entwurf nach Ebner Stolz und PSP.

Zwei Einschränkungen: Ausdrücklich erfasst ist laut Ebner Stolz nur passives Staking, wie aktives Staking eingeordnet wird, ist offen. Und die 256-€-Freigrenze gehört zu § 22 Nr. 3, für Staking-Erträge aus Tauschkryptowerten wäre sie nach dem Entwurf nicht mehr einschlägig (eigene Ableitung). Die heutigen Regeln erklärt der Ratgeber Staking-Steuern.

Wer zahlt mehr, wer weniger?

Die Reform trifft vor allem langfristige Anleger. Die folgende Übersicht zeigt die Tendenz für Käufe ab 2027 im Vergleich zum heutigen Recht. Im Einzelfall entscheiden Einkommen, Kirchensteuer und übrige Kapitalerträge.

Stand: 14.10.2026. Eigene Einordnung auf Basis von § 20, § 22, § 23, § 32d EStG und des Referentenentwurfs nach Fachbeiträgen.

Was ändert sich bei Verlusten und beim Steuerabzug?

Beides würde sich an die Regeln für Kapitalerträge anlehnen, mit einigen offenen Punkten.

Verluste

Verluste aus Neubestand wären Verluste aus Kapitalvermögen. Nach Kleeberg, Haufe und Der Betrieb gäbe es dann nur noch einen Verlustvortrag, keinen Rücktrag ins Vorjahr mehr. Heute geht bei § 23 ein Jahr zurück und unbegrenzt nach vorn.

Ob Krypto-Verluste künftig mit Aktiengewinnen verrechenbar wären, stellen die Fachbeiträge widersprüchlich dar. Klar ist nach allen Quellen nur: Alte Verluste aus § 23 EStG sollen nicht mit Gewinnen aus dem neuen Recht verrechenbar sein. Die Details erklären die Ratgeber Krypto-Verluste verrechnen und Krypto-Verluste mit Aktien verrechnen.

Wer führt die Steuer ab?

Für 2027 müsstest du Gewinne aus Neubestand laut Fachbeiträgen selbst in der Steuererklärung angeben, voraussichtlich in der Anlage KAP. Ab 01.01.2028 sollen inländische Kryptowerte-Dienstleister und inländische Zweigstellen ausländischer Anbieter die Steuer direkt einbehalten, wie eine Bank bei Aktien.

Bei ausländischen Börsen ohne inländische Zweigstelle und bei eigenen Wallets gäbe es keinen Abzug, die Steuer wäre trotzdem fällig. Kennt die Plattform deine Kaufdaten nicht, soll sie laut Entwurf 50 % des Erlöses als Gewinn ansetzen. Mehr dazu im Ratgeber Steuerabzug durch die Börse.

Mythos oder Fakt: Abgeltungsteuer auf Krypto

Stand: 14.10.2026. Quellen: § 20, § 23, § 32d EStG; Referentenentwurf vom 30.09.2026 nach Fachbeiträgen.

Welche Steuer-Tools Krypto-Gewinne nach beiden Regeln getrennt ausweisen können, zeigt unser Vergleich der Krypto-Steuer-Tools. Weitere Ratgeber zur Reform findest du in der Wissensdatenbank, den Überblick im Beitrag Krypto-Steuer 2027: Haltefrist und Bestandsschutz.

Fazit

Die Abgeltungsteuer auf Krypto würde aus einer Regel mit Haltefrist eine Regel ohne Haltefrist machen: 26,375 % auf jeden Gewinn über dem Pauschbetrag, egal wie lange du hältst. Für langfristige Anleger wäre das teurer, für kurzfristige Trader mit hohem Steuersatz günstiger. Noch ist es ein Entwurf.

1. Rechne bis zu einem Gesetz mit dem heutigen Recht: steuerfrei nach einem Jahr, persönlicher Satz davor, Freigrenze unter 1.000 €.
2. Prüfe, wie viel von deinem Sparer-Pauschbetrag schon durch Zinsen, Dividenden und ETFs verbraucht ist.
3. Halte Käufe ab 2027 getrennt von deinem Altbestand und dokumentiere Kaufdatum und Kaufpreis.
4. Nutze ein Steuer-Tool, das beide Regeln getrennt rechnen kann, sobald die Anbieter die Reform umgesetzt haben.
5. Lass dich bei Staking, hohen Gewinnen oder Kirchensteuer-Fragen von einer Steuerberaterin, einem Steuerberater oder einem Lohnsteuerhilfeverein beraten.